El Modelo 720 es una declaración informativa que deben presentar los residentes fiscales en España que posean bienes y derechos situados en el extranjero. Esta obligación se estableció en 2012 con el objetivo de prevenir el fraude fiscal y la evasión de capitales.
La declaración se realiza anualmente y debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información. Se deben declarar los bienes y derechos que superen los 50.000 euros en cada una de las categorías establecidas: cuentas en entidades financieras, valores, derechos, seguros y rentas depositadas, gestionadas u obtenidas en el extranjero.
Es importante destacar que esta declaración es meramente informativa, es decir, no conlleva el pago de impuestos adicionales. Sin embargo, el incumplimiento de esta obligación puede acarrear sanciones económicas muy elevadas, llegando incluso al 150% de la cuantía no declarada.
Es fundamental que los contribuyentes estén al tanto de esta obligación, ya que las consecuencias por no presentar el Modelo 720 pueden ser graves. Es importante recordar que la Agencia Tributaria cuenta con herramientas cada vez más sofisticadas de control y seguimiento de los bienes en el extranjero, por lo que no declararlos puede ser fácilmente detectado.
Es importante destacar que existen ciertas excepciones y particularidades en la presentación del Modelo 720, por lo que es recomendable contar con el asesoramiento de un experto en materia fiscal para evitar errores y cumplir correctamente con esta obligación.
Obligación de declarar Modelo 720
La obligación de declarar el Modelo 720 se refiere a la obligación de informar sobre los bienes y derechos situados en el extranjero que posean los residentes fiscales en España. Esta declaración debe realizarse ante la Agencia Tributaria española y se presenta de forma telemática.
¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 720?
Están obligados a presentar el Modelo 720 las personas físicas o jurídicas residentes fiscales en España que cumplan con alguna de las siguientes condiciones:
1. Poseer cuentas bancarias en entidades financieras situadas en el extranjero con un saldo superior a 50.000 euros.
2. Ser titular o beneficiario de valores, derechos, seguros o rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero, con un valor conjunto superior a 50.000 euros.
3. Ser titular de bienes inmuebles o derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, con un valor superior a 50.000 euros.
4. Ser titular de acciones o participaciones en el capital social de entidades situadas en el extranjero, con un valor conjunto superior a 50.000 euros.
5. Ser representante, apoderado, titular real o beneficiario de cuentas o bienes situados en el extranjero, con un valor conjunto superior a 50.000 euros.
¿Cuándo hay que presentar el Modelo 720?
La declaración del Modelo 720 se realiza de forma anual y debe presentarse en el primer trimestre del año siguiente al que se refiere la declaración. Es decir, por ejemplo, la declaración correspondiente al año 2021 deberá presentarse antes del 31 de marzo de 2022.
¿Qué información se debe proporcionar en el Modelo 720?
En el Modelo 720 se deben proporcionar los siguientes datos:
1. Identificación del declarante: nombre, apellidos, NIF y domicilio fiscal.
2. Identificación de los bienes y derechos en el extranjero: descripción, ubicación y valor.
3. Identificación de las entidades financieras o personas jurídicas en las que se encuentren los bienes y derechos declarados.
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¿Cuáles son las consecuencias de no presentar el Modelo 720 o hacerlo de manera incorrecta?
No presentar el Modelo 720 o hacerlo de manera incorrecta puede conllevar sanciones económicas muy elevadas. La legislación española establece multas mínimas de 10.000 euros por cada dato o conjunto de datos no declarados, con un mínimo de 1.500 euros por dato o conjunto de datos.
Además, la no presentación o la presentación incorrecta del Modelo 720 puede ser considerada como una infracción grave y estar sujeta a recargos e intereses de demora.
Consecuencias de no presentar el 720
- Multa económica: La principal consecuencia de no presentar el modelo 720 es la imposición de una multa económica. Esta multa puede oscilar entre los 1.500 euros y los 10.000 euros por cada dato o conjunto de datos no declarados correctamente. Además, si se detecta ocultación o fraude, la multa puede llegar a ser del 150% al 225% del importe no declarado.
- Pérdida de beneficios fiscales: No presentar el modelo 720 puede implicar la pérdida de beneficios fiscales, como la deducción por doble imposición internacional o la reducción de la base imponible por inversiones en el extranjero. Estos beneficios no podrán aplicarse si no se ha cumplido con la obligación de declarar los bienes y derechos en el extranjero.
- Investigación y sanciones adicionales: La no presentación del modelo 720 puede llevar a una investigación más exhaustiva por parte de la Administración Tributaria. Si se detecta ocultación de bienes o derechos, se pueden imponer sanciones adicionales, como la suspensión de ciertos beneficios fiscales, la imposición de intereses de demora o la apertura de un procedimiento sancionador.
- Delito fiscal: En casos graves de ocultación o fraude, la no presentación del modelo 720 puede considerarse un delito fiscal. Esto conlleva sanciones penales que pueden ir desde multas económicas más elevadas hasta penas de prisión, dependiendo del importe ocultado y de la existencia de agravantes.
- Negativa a presentar declaraciones posteriores: Si no se ha presentado el modelo 720, es posible que la Administración Tributaria rechace futuras declaraciones o trámites fiscales del contribuyente. Esto puede incluir la negativa a presentar declaraciones de renta, patrimonio u otros impuestos, así como la imposibilidad de solicitar devoluciones o beneficios fiscales.
Es importante destacar que la no presentación del modelo 720 puede tener graves consecuencias económicas y legales, por lo que se recomienda cumplir con esta obligación tributaria. En caso de dudas o dificultades para presentar el modelo, es aconsejable consultar con un asesor fiscal especializado.
Declaración del modelo 720: cuándo hacerla
La Declaración del modelo 720 es una obligación tributaria que deben cumplir los residentes fiscales en España que posean bienes y derechos en el extranjero. Esta declaración tiene como objetivo proporcionar a la Agencia Tributaria información sobre los activos financieros situados fuera de España, así como las cuentas bancarias y bienes inmuebles en el extranjero.
La Declaración del modelo 720 debe presentarse anualmente, y el plazo para hacerlo es entre el 1 de enero y el 31 de marzo. Es importante destacar que esta declaración debe hacerse incluso si los activos no han experimentado cambios respecto al año anterior.
Existen tres tipos de bienes y derechos que deben ser declarados en el modelo 720:
1. Cuentas bancarias en entidades financieras situadas en el extranjero: Se deben declarar aquellas cuentas bancarias en las que el declarante tenga titularidad, sea apoderado o tenga poder de disposición.
2. Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero: Se incluyen en esta categoría acciones, participaciones, seguros de vida, rentas vitalicias, fondos de inversión, entre otros.
3. Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero: Se declaran las propiedades inmobiliarias, tanto urbanas como rústicas, así como los derechos reales sobre ellas.
Es importante mencionar que la Declaración del modelo 720 es de carácter informativo, por lo que no implica el pago de impuestos adicionales. Sin embargo, es fundamental cumplir con esta obligación tributaria, ya que la falta de presentación o la presentación fuera de plazo puede conllevar sanciones económicas significativas.
Es recomendable contar con el asesoramiento de un profesional en materia fiscal para asegurarse de cumplir correctamente con esta obligación y evitar posibles consecuencias negativas. Además, es importante mantener un registro detallado de los activos y cambios que se produzcan a lo largo del año para facilitar la presentación de la Declaración del modelo 720.
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